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会计职业基础(第二版)学习情境10选择和应用账务处理程序.ppt 38页

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2.汇总付款凭证 的编制方法 (2)编制方法是:按日常核算工作中所填制的专用付款凭证中“库存现金”或“银行存款”的贷方科目设置汇总付款凭证,按分录中相应的借方科目定期进行汇总,填入汇总付款凭证中。一般可10天或15天汇总一次,月终计算出合计数,据以登记总分类账。 汇总付款凭证 (1)概念:汇总付款凭证是指按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的付款业务。 三、汇总记账凭证的种类 及其编制方法 三、汇总付款凭证的概念 2013 3.汇总转账凭证 编制方法 (2)编制方法是:按日常核算工作中所填制的专用转账凭证中的贷方科目(如原材料、库存商品等)设置汇总转账凭证,按分录中相应的借方科目定期进行汇总,填入汇总转账凭证中。一般可10天或15天汇总一次,月终计算出合计数,据以登记总分类账。 汇总转账凭证 (1)概念:汇总转账凭证是指按每一贷方科目分别设置,用来汇总一定时期内转账凭证的一种汇总记账凭证。 三、汇总记账凭证的种类 及其编制方法 三、汇总转账凭证的概念 2013 三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤 原始凭证 汇总原始凭证 ① 收、付、转记账凭证 ② ③ ④ ⑤ ⑥ 会计报表 ⑦ 汇总记账凭证 ⑦ ⑧ 【典型任务举例10-3】 核算资料见教材 振华机电有限公司主要生产A 种型号的机床,简称A产品。 该公司被主管税务机关核准为一般纳税人,增值税税率 为17%,城建税率7%、教育费附加3%、公司企业所得 税税率为25%。公司设有两个基本生产车间,会计核算 采用汇总记账凭证账务处理程序,分上、下半月编制科 目汇总表,存货以实际成本核算。 三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤 ①简化了登记总分类账的工作量; ②在汇总记账凭证上能够清晰地反映账户之间的对应关系。 Mission 适用范围 优 点 缺 点 ①编制汇总转账凭证的工作量较大; ②对汇总过程中可能出现的错误难以发现;③按每一贷方科目编制汇总转账凭证,不利于会计核算的日常分工。 一般适用于规模较大、经济业务量较多的单位。 四、汇总记账凭证账务处理程序的 优缺点及适用范围 学习情境小结 科目汇总表账务处理程序 选择和应用账务处理程序 记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序的概念 凭证与账簿的设置 核算步骤、优缺点、适用范围 典型任务举例 科目汇总表账务处理程序的概念 凭证与账簿的设置 核算步骤、优缺点、适用范围 典型任务举例 汇总记账凭证账务处理程序的概念的概念 凭证与账簿的设置 核算步骤、优缺点、适用范围 典型任务举例 会计职业基础 会计职业基础 学习情境十 选择和应用账务处理程序 学习情境10 选择和应用账务处理程序 子情境二:选择和应用科目汇总表账务处理程序 子情境一:选择和应用记账凭证账务处理程序 子情境三:选择和应用汇总记账凭证账务处理程序 ◆ ◆ ◆ 子情境1 选择和应用记账凭证 账务处理程序 记账凭证账务处理程序的概念 记账凭证账务处理程序下 凭证与账簿的设置 记账凭证账务处理程序的 核算步骤、优缺点及适用范围 【工作过程与岗位对照表】 部 门 岗 位 主 要 任 务 典 型 单 据 账 表 财会部门 会计岗位 审核原始凭证等,编制记账凭证,登记明细分类账 原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账 财会部门 出纳岗位 财会部门 总账岗位 登记总分类账,对账、编制会计报表 记账凭证、日记账、总分类账、会计报表 登记现金、银行存款日记账 收款凭证、付款凭证、日记账 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项,都是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,然后据以逐笔登记总分类账,并定期编制会计报表的一种账务处理程序。 一、记账凭证账务处理程序的概念 特点 直接登记 记账 凭证 专用记账凭证 通用记账凭证 二、记账凭证账务处理程序下 凭证与账簿的设置 账簿设置 二、记账凭证账务处理程序下 凭证与账簿的设置 三、记账凭证账务处理程序的核算步骤 原始凭证 汇总原始凭证 ① 收、付、转记账凭证 ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑥ 会计报表 ⑦ 【典型任务举例10-1】 核算资料见教材 三、记账凭证账务处理程序的核算步骤 振华机电有限公司主要生产A 种型号的机床,简 称A产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳 税人,增值税税率为17%,城建税率7%、教育 费附加3%、公司企业所得税税率为25%。公司 设有一个基本生产车间,会计核算

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