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会计职业基础(第二版)学习情境9编制和报送会计报表.ppt 50页

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会计职业基础(第二版)学习情境9编制和报送会计报表
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账户名称 借方金额 固定资产 1 000 000 累计折旧 —90 000 固定资产减值准备 —200 000 减值准备账户余额: 200 000 账户余额: 1000 000 报表项目: 700 000 减: 等于: 固定资产 累计折旧余额: 90 000 “无形资产”项目怎么填列? 累计 账户余额: 488 000 子情境一 编制资产负债表 思考 根据 有关账户 期末余额减去 其备抵账户余额 后的净额 填列。 长期 股权投资、 在建工程、 固定资产、 无形资产 项目 还有哪些报表项目? 应收账款 应收票据 预付款项 其他应收款 存货 子情境一 编制资产负债表 子任务八:“长期股权投资”等项目 减值准备账户余额: 6 000 账户余额: 100 000 报表项目: 94 000 减: 等于: 账户名称 借方金额 长期股权投资 100 000 “在建工程”项目 怎么填列? 长期股权投资减值准备 —6 000 长期股权投资 账户余额: 889 200 子情境一 编制资产负债表 目前会计期间 (还款期已不足 1年),实质已 变为流动负债 借款起始日期 借款 期限(年) 金额(元) 2010年1月1日 3 1 000 000 2008年1月1日 5 2 000 000 2007年6月1日 4 1 500 000 合 计 4 500 000 华南公司 2013年12月31日长期借款资料 长期借款 一年内到期的 非流动负债 第一年 第二年 第三年 第四年 09年6月1日 07年6月1日 10年1月1日 10年12月31日 . . . 08年1月1日 11年6月1日 子任务九:“长期借款”、“长期待摊费用”等项目 子情境一 编制资产负债表 长期待摊费用年末总账科目余额375 000元,其中将在一年内摊销完毕的204 000元。 长期待摊费用? 一年内到期的 非流动资产? 171 000元 204 000元 子情境一 编制资产负债表 长期待摊费用、 长期借款等 报表项目 的填列方法 有何共同之处? 分析 计算 填列 总分类账户 明细类账户 思考? 子情境一 编制资产负债表 1 根据有关总账账户的期末余额直接填列 2 根据有关总账账户期末余额分析计算填列 3 根据有关明细账户期末余额分析计算填列 4 根据有关总账账户和明细账户期末余额 分析、计算后填列 5 根据有关总账账户期末余额减去备抵账户 余额后的净额填列 资产负债表 填列方法总结 子情境一 编制资产负债表 子情境二 编制利润表 【本学习子情境引例】 中淮公司(增值税一般纳税人)2012年12月有关账户发生额如表9-3,要求:编制利润表。 表9-3 中淮公司2012年12月有关账户发生额 单位:元 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1 224 000 其他业务收入 18 000 营业外收入 84 860 公允价值变动损益 3 000 主营业务成本 542 000 其他业务成本 13 200 营业外支出 20 000 营业税金及附加 5 814 销售费用 2 200 管理费用 50 970 财务费用 7 000 所得税费用 170 669 子情境二 编制利润表 【知识准备】 利润表的概念 利润表的格式 利润表的编制方法 子情境二 编制利润表 利润表 反映企业在某一会计期间经营成果的会计报表 编制依据: 收入-费用=利润 月、季、年 子情境二 编制利润表 报表名称 单步式 编制单位 编制日期 货币单位 多步式 我国《企业会计准则》规定,企业的利润表采用多步式。 正表 表首 利润表 格式 子情境二 编制利润表 利 润 表 企会02表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 (略) 减:营业成本 ……… 加:公允价值变动收益(损失以“- ”号填列) 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“- ”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“- ”号填列) 五、每股收益: 表 首 正表 利润表的日期和 资产负债表日期 有何区别? 利润表的编制方法 思 考 如果本年度利润表规定的各个项目 名称和内容同上年度不一致,应如何处理? 本期金额 上期金额 根据上年该期利润表的“本期金

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